税理士 神佐真由美が毎週発信する、会社経営や、家庭経営、そして、人生の経営にちょっと役立つメルマガです。 税務や会計を中心に、日々の仕事での気づきを混ぜながら。

こんにちは！
税理士の神佐真由美です。
今日もご開封いただき、ありがとうございます。

本日のメルマガの内容です。
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１．国税庁のシステムリニューアル！"ＫＳＫ２"により税務調査がどう変わる？どう備える？
２．現在＆これから公募の補助金
３．おすすめ書籍 　熟達論　人はいつまでも学び、成長できる
４．セミナー＆イベント情報
５．活動日記　水害の被害の大きさに募る危機感

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１．国税庁のシステムリニューアル！"ＫＳＫ２"により税務調査がどう変わる？どう備える？


2026年9月24日に本格稼働する国税庁システムが「KSK」から「KSK2」に、

25年ぶりにリニューアルするそうです。


KSKというのは・・・

「国税（K）総合（S）管理（K）システム」であり、

全国の国税局や税務署をネットワークで結び、申告や納税の実績、

各種税務情報を一元管理する国税庁の基幹システムです。


このKSKシステムが、この9月にリニューアルするということで、話題になっています。

税務行政のデジタル化・効率化を目的とした次世代基幹システムです。


なんだ、国税庁内部の話か、と思われるかもしれません。

私たち中小企業の税務に、どう影響するか、というテーマでお届けいたします。


国税庁：国税システムの更改について
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/sodan/system.htm

こちらでは、

申告書等の様式が変わること

税務署から送付される通知などに、お問合せ番号を印字すること

納付書の様式を変更すること

e-Taxを利用できない時間のことやIPアドレスの変更など

事務的なお知らせが並んでいます。


事務的なことばかりのように思えますが、注目すべきはKSK２の開発コンセプトです。

・紙ベースからデータ中心への事務処理へシフト

・縦割りシステムの解消とデータベースの統合

・オープンシステムへの刷新による拡張性の向上

この３点です。


税務行政の業務プロセスそのものを根本から見直す大規模な刷新です。

特に、２つめと３つめは、税務調査の選定や実際の調査の場面に大きな影響を与えると思います。


これまでの調査先選定は、各税務署の調査官の経験や勘に依存する部分が大きく、

地域や担当者によって精度にバラつきがあったといわれています。


KSK2導入後は、AIが全国統一基準でデータを分析し、売上のズレや経費の異常値、

申告内容の不自然な変動などを機械的に抽出するといわれています。


背景には、すでにAIを活用した調査先選定で成果が出ている実態があるそうです。

国税庁の公表資料によると、AI活用により実地調査の件数は減少している一方で、

法人税・消費税の追徴税額は約3,400億円、所得税の追徴税額は約1,400億円と、いずれも高水準を記録しています。

令和６事務年度　法人税等の調査事績の概要
https://www.nta.go.jp/information/release/kokuzeicho/2025/hojin_chosa/pdf/01.pdf

令和６事務年度における所得税及び消費税調査等の状況
https://www.nta.go.jp/information/release/kokuzeicho/2025/shotoku_shohi/pdf/shotoku_shohi.pdf

KSK2はこの流れをさらに加速させる基盤という位置づけです。


税務調査への具体的な影響を考えてみます。

１）縦割りシステムの解消とデータベースの統合

これまで法人税・所得税・消費税・相続税等は税目ごとに縦割りで管理されていました。

KSK2ではこれが統合されます。

会社の申告内容と、経営者個人の所得税・相続税等の情報を、システム上ですぐに突き合わせられるようになります。


２）オープンシステムへの刷新による拡張性の向上　　→　外部データ・現場アクセスの拡充

調査官が調査先からKSK2にアクセスできるようになるほか、金融機関への照会や外部の統計データも取り込まれ、

異常値の発見・分析に活用されます。



日本の法人の96.7%は同族会社と言われています。

KSK2により、会社・経営者・親族という複数の主体にまたがる資金の流れを、複数税目を横断して把握しやすくなります。

役員報酬や地代・貸付金など、法人と個人の間でお金が動く取引は、これまで以上に精査される可能性があります。


今から備えるべきことは、どのようなことでしょうか。


・身内との取引については、特に注意して整理をしておく

役員報酬・親族への支払い・法人と個人間の貸し借りなど、法人と個人が交差する取引について、

根拠資料(契約書、議事録、金額の算定根拠等)を整理しておく


・正しい記帳を改めて確認する

今の記帳の仕方で問題ないか、確認をする、といっても、しっかり指導を受けて帳簿をつけ、

巡回監査を受けているのであれば問題ないと思います。


・書面添付制度を活用する

書面添付制度とは、税理士が申告書の作成過程や確認した事項を記載した書面を、

申告書に添付する制度です。

虚偽を記載すれば、業務停止などの処分もあり得るため、

事実に基づく記帳が確認できた納税者にしか添付できないものです。

税理士による、申告書の太鼓判のような存在です。

これがあると、税務調査の前に、税理士による意見聴取を挟むことができます。

バックナンバーにも記載しております。よろしければお読みください。
第２５号★「なんでうちの会社には税務調査がこないんだ！？」９％しか活用していないメリットある制度
https://mail.os7.biz/b/JaJ8/1060892



実際に税務調査の場面でも、注意すべきことがあります。


これまでは、担当者や税目ごとにバラバラに情報が管理されていたため、

多少あいまいな記載でも見過ごされやすい面がありました。


しかしKSK2導入後は、データが横断的に照合されるため、記帳の仕方次第では

【事業関連性の説明が不十分』】と見なされるリスクが高まります。

摘要欄は、いざという時に自社の取引の正当性を示す"証拠"になるので、何をどう書くかが非常に重要です。



例えば、以下のように具体化しておくと安心です。

・ 会食費:「会食費」ではなく「○○社△△様と新規取引の商談のため」

・ 旅費交通費:「出張費」ではなく「□□社訪問(商談)のための移動費、2026年○月○日」

・地代家賃:「事務所家賃」ではなく「本社事務所分」として、貸主:親族(母)、賃料相場との比較根拠を保存しておく。

誰と、どんな関係で、何の目的か。

この3点が摘要欄から読み取れる状態を目指すことが、実態に即した記帳の第一歩です。


KSKがKSK２に変わっても、国税庁がAIを活用するようになっても、

私たちのやるべきことは「実態に即した正確な記帳・申告」であることは変わりません。


この機会に、顧問の税理士と一緒に自社の記帳ルールを点検されることをおすすめします。

ご不明点があれば、お気軽にご相談くださいね。




２．現在＆これから公募の補助金や融資制度


・令和8年熊本地震に伴う災害に関して被災中小企業・小規模事業者支援措置
https://www.meti.go.jp/press/20260729003.html
1日も早い復旧を祈っています。
熊本・九州以外の金融機関でも、熊本地震関連での相談窓口や融資制度を設けていることがあります。


・業務改善助成金｜厚生労働省（9月1日から申請受付開始）
https://www.mhlw.go.jp/stf/seisakunitsuite/bunya/koyou_roudou/roudoukijun/zigyonushi/shienjigyou/03.html


・・【大阪府限定】中小企業の賃上げ促進支援について
賃上げのための財源をつくるための取組を支援する補助金が複数あります。
https://www.pref.osaka.lg.jp/o110050/keieishien/chinagepackage.html


・https://www.jfc.go.jp/n/finance/search/07_keieisien_m.html
https://www.jfc.go.jp/n/finance/search/07_keieisien_m.html
社会的、経済的環境の変化などにより、一時的に業況の悪化を来している事業者が経営基盤の強化を図るために活用する資金の融資制度です。
中東情勢、全東信破産手続き開始、熊本地震などの相談窓口もあります。


・中小企業新事業進出補助金　(次は第５次公募）
既存の事業とは異なる、新市場・高付加価値事業への進出にかかる設備投資等を支援
https://shinjigyou-shinshutsu.smrj.go.jp/


・デジタル化・AI導入補助金2026（第5次9月29日締切）
https://it-shien.smrj.go.jp/


・中小企業省力化投資補助金（一般型は第８次公募10月中旬締切）
https://shoryokuka.smrj.go.jp/
中小企業等のみなさまの売上拡大や生産性向上を後押しするため、
IoT・ロボット等の人手不足解消に効果がある汎用製品の導入を支援いたします。
カタログ型と一般型があります。
カタログ型は締切がなく、随時申請です。


・ものづくり・商業・サービス生産性向上促進補助金（第24次公募未定）
https://portal.monodukuri-hojo.jp/index.html


・小規模事業者持続化補助金（11月15日締切）
一般型
https://r6.jizokukahojokin.info/
創業型
https://r6.jizokukahojokin.info/sogyo/


・支援情報ヘッドライン | J-Net21[中小企業ビジネス支援サイト]
https://j-net21.smrj.go.jp/snavi/index.html
地域の公募情報も手に入ります。



３．おすすめ書籍

熟達論　人はいつまでも学び、成長できる
著：為末大
https://www.shinchosha.co.jp/book/355231/

（本の紹介より）
陸上選手として三度オリンピックに出場し、世界大会で二度メダルを獲得した。
それでも世界のレベルに愕然としたことは数知れない。
なぜ彼我に差ができるのか。
人間はどう学び、成熟し、技術が卓越して無我の境地すなわち「熟達」に至るのか。

基礎習得から熟達まで、人間の成長を五段階に体系化。
すると見えてきたのは「面白い」と感じる心だった。
「走る哲学者」が綴る、現代版五輪書。


★おすすめポイント

熟達するとはどういうことか。
これを為末さん自身の経験から、
「遊」　「型」　「観」　「心」　「空」の5段階に分けて、
丁寧に解説している本です。

学習し、熟達させていく能力は誰しもが持ち合わせており、
すべての人に開かれているとしています。

「遊」　最初に遊びありき
２つの報酬システム・・・未来報酬型/現在報酬型　未来報酬型だけだと身を削りやすい

「型」型があることで使える技能を無意識化できる　時間を制すれば型を制す

「観」構造で理解できるようになる　俯瞰できるようになる

「心」　中心をつかめるようになり、自然体をつかみ、自在になる段階

「空」我を忘れて、意識する自分から解放され、力が驚くほど発揮できるZONEに入る

そして、「遊」に戻る。

何かに熟達したような経験は持ち合わせていませんが、
学ぶ　→　わかる　→　できるようになる　からの熟達への道について理解できました。


この仕事をして、もうすぐ20年近くになりますが、
もうこの仕事からは学びきった！と思ったことが一度もありません。

やればやるほど、新しい課題が見えて来るし、できるようになりたいことが増えていきます。
また、時代の変化もすさまじく、前提が変わっていくため、マンネリもあり得ません。
日々日々精一杯ですが、何かしら「遊」を見つけ、「型」を学び、「観」で俯瞰できるようにし、
「心」本質をつかめるようになること、そして精一杯打ち込む「空」の段階まで、いきたいものです。



４．セミナー情報＆イベント情報

★大阪産業創造館様　主催セミナー★


◆（おかげさまで無事終了いたしました）8月24日14:00～16:30
【ものづくり企業の収益力改善プログラム】
製造業の財務分析入門 コストダウンの「種」を見つける！製造原価報告書の読み解き方 https://ebis.obda.or.jp/service/504795/detail


◆10月6日(火) 14:00 - 16:30
【セミナー】 ＜管理会計シリーズ＞
数字を経営に活かす「月次決算」―翌月10日の決算で経営判断の精度を上げる！― https://ebis.obda.or.jp/service/505595/detail


◆10月22日(木) 14:00 - 16:30 【セミナー】 ＜管理会計シリーズ＞ 数値計画を実現させる「予算管理」 目標を実現させるためのポイント https://ebis.obda.or.jp/service/505604/detail

11月以降も順次開催予定です！

・産創館には、お役に立つセミナーがたくさん企画されています。
https://www.sansokan.jp/events/



５．水害の被害の大きさに募る危機感

27日未明に石川の実家から連絡がありました。

26日からの線状降水帯により激しい雨が降り続き、

実家の前の道路が、濁流の川になっている動画が送られてきました。


幸い、実家には浸水はしなかったものの、もう少し低いところにある父の畑は、

畑の土が道路に流れ出てしまい、また、隣の田の稲刈り後の藁の山が流れ込んでいました。

これまでにない量の水が流れていて、線状降水帯の恐ろしさを感じました。

先日は千葉でも、そしてこの週末は福井でも・・・。

各地で大きな被害が出ています。


ネパール・中国では大規模な土石流が発生し、

山あいの町がまるごと流される災害が起こってしまいました。

氷河が温暖化によって融解し、氷河湖が決壊したのではといわれています。


近年このような気候の変化の度合いが加速しているように思えてなりません。

以前は起こらなかったことが、頻繁に起こるようになってきている。

そして、毎年気温は高くなってきており、不可逆的な変化が起こっています。


SDGsやESG、サステナビリティという言葉が市民権を持って長らくですが、

いよいよ、本当の意味でのサステナビリティを考えて実践しないといけないように思います。



いつも、そして本日もお読みいただき、ありがとうございました。

今週も、皆さんにとって、たくさんよきことがありますように！

いってらっしゃい！

　　神佐　真由美


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